虚开增值税发票防控：操作实务·经典税案·司法判例

附录1：虚开增值税发票的判断标准

三、掌握进项税额的抵扣范围

二、小规模纳税人选择纳税期限的税务规划

一、防范税率变化引起的合同价款构成变化

第五节 利用税收政策进行税务规划

三、防范接收虚开发票的应对方案

二、企业所得税“不合规凭证”的应对与解决方案

一、增值税“异常凭证”的应对与解决方案

第四节 虚开发票与异常凭证的应对与解决方案

三、第三方平台治税辩证分析

二、第三方平台协助治税现状

一、平台经济发展现状

第三节 借助第三方平台精准治税

三、宣传提高纳税意识

二、多部委协作稽查

一、金税三期助力发票监管

第二节 遵守日常发票管理规则

三、推动诚信体系建设

二、优化税收征管模式

一、完善增值税法律制度

第一节 贯彻学习税收法定原则

第四章 虚开增值税发票防控指南

三、虚开发票罪的司法认定与警示

二、案件点评

一、案件回顾

【判例4】虚开发票罪的司法界定与警示

三、虚开行为对认定增值税纳税义务及法律责任承担的司法启示

二、案件点评

一、案件回顾

【判例3】虚开行为与增值税纳税义务及法律责任认定探讨

三、真实交易认定的涉税分析与司法认定

二、案件点评

一、案件回顾

【判例2】真实交易在虚开增值税专用发票中如何认定

四、虚开增值税专用发票对于产权与企业家权益保护的影响

三、典型案例对于虚开增值税专用发票罪认定的司法启示

二、案件点评

一、案件回顾

【判例1】产权与企业家合法权益保护边界——基于增值税发票典型判例的分析

第三章 有法可依、有法必依

三、案件点评

二、判决依据及结果

一、案件介绍

【案例24】虚开发票后补缴税款，法人照样被判刑

三、案件点评

二、判决依据及结果

一、案件介绍

【案例23】购买增值税普通发票未抵税，法人被认定虚开判刑

三、案件点评

二、判决依据及结果

一、案件介绍

【案例22】虚开发票抵税，老板说“不知道”，财务被判刑

三、案件点评

二、判决依据及结果

一、案件介绍

【案例21】委托第三方开票不属于善意取得虚开发票

三、案件点评

二、判决依据及结果

一、案件介绍

【案例20】伪造发票充账，假发票害人害己

三、案件点评

二、判决依据及结果

一、案件介绍

【案例19】撕破“海关票”黑色利益链

三、案件点评

二、判决依据及结果

一、案件介绍

【案例18】打击票货分离的“黄金票”虚开案成果显著

三、案件点评

二、判决依据及结果

一、案件介绍

【案例17】现金交易的成品油异常经营无处遁形

三、案件点评

二、判决依据及结果

一、案件介绍

【案例16】倒卖消费者不需要的加油站富余发票被判刑

三、案例点评

二、判决依据及结果

一、案件介绍

【案例15】虚开发票是否抵扣进项不影响定罪结果

三、案件点评

二、判决依据及结果

一、案件介绍

【案例14】农产品自开虚抵进项，非法牟利“引火烧身”

三、案件点评

二、处理依据及结果

一、案件介绍

【案例13】税收政策洼地不应成为虚开、骗取财政返还的温床

三、案件点评

二、判决依据及结果

一、案件介绍

【案例12】挂靠经营不是虚开发票的借口

三、案件点评

二、判决依据及结果

一、案件介绍

【案例11】互相参股开票实为虚开，实际获益人被判处无期徒刑

三、案件点评

二、处理依据及结果

一、案件介绍

【案例10】开具大头小尾发票，同样会触刑

三、案件点评

二、处理依据及结果

一、案件介绍

【案例9】捏造“三流一致”逃避监管，不能掩盖虚开发票犯罪实质

三、案件点评

二、判决依据及结果

一、案件介绍

【案例8】发票内容与实际业务不符被判定为虚开发票

三、案件点评

二、判决依据及结果

一、案件介绍

【案例7】会计公司介绍虚开发票，中间人判刑一年

三、案件点评

二、判决依据及结果

一、案件介绍

【案例6】找发票抵工资，总经理和财务部长被判刑

三、案件点评

二、判决依据及结果

一、案件介绍

【案例5】会计受人指使虚开发票判刑十二年，业务人员判刑七年

三、案件点评

二、判决依据及结果

一、案件介绍

【案例4】虚开发票获利220元，被判刑7个月并处罚金2万元

三、案件点评

二、判决依据及结果

一、案件介绍

【案例3】注册空壳公司虚开增值税普通发票，同样构成虚开发票罪

三、案件点评

二、判决依据及结果

一、案件介绍

【案例2】买发票虚抵进项，法人获刑两年

三、案件点评

二、判决依据及结果

一、案件介绍

【案例1】暴力虚开增值税专用发票，主犯获刑十五年

第二章 法网恢恢，疏而不漏

三、虚开增值税发票的量刑与惩处

二、虚开增值税发票的影响

一、虚开增值税发票的诱因

第五节 虚开增值税发票的诱因、特点及其量刑与惩处

三、向外部开具增值税发票的涉税风险

二、从外部取得增值税发票的涉税风险

一、发票票面要素缺失涉税风险

第四节 增值税发票管理涉税风险分析

三、虚开发票

二、失控发票

一、不合规发票

第三节 不合规发票、失控发票与虚开发票

二、增值税专用发票的开具使用

一、增值税专用发票的领购

第二节 增值税发票的使用与管理

五、增值税立法重点问题与展望

四、增值税的征收范围

三、增值税的纳税人

二、增值税的计税原理

一、增值税的特点

第一节 增值税税制要素简述

第一章 虚开增值税发票的理论剖析

前言

编委会

版权信息

封面

封面

版权信息

编委会

前言

第一章 虚开增值税发票的理论剖析

第一节 增值税税制要素简述

一、增值税的特点

二、增值税的计税原理

三、增值税的纳税人

四、增值税的征收范围

五、增值税立法重点问题与展望

第二节 增值税发票的使用与管理

一、增值税专用发票的领购

二、增值税专用发票的开具使用

第三节 不合规发票、失控发票与虚开发票

一、不合规发票

二、失控发票

三、虚开发票

第四节 增值税发票管理涉税风险分析

一、发票票面要素缺失涉税风险

二、从外部取得增值税发票的涉税风险

三、向外部开具增值税发票的涉税风险

第五节 虚开增值税发票的诱因、特点及其量刑与惩处

一、虚开增值税发票的诱因

二、虚开增值税发票的影响

三、虚开增值税发票的量刑与惩处

第二章 法网恢恢，疏而不漏

【案例1】暴力虚开增值税专用发票，主犯获刑十五年

一、案件介绍

二、判决依据及结果

三、案件点评

【案例2】买发票虚抵进项，法人获刑两年

一、案件介绍

二、判决依据及结果

三、案件点评

【案例3】注册空壳公司虚开增值税普通发票，同样构成虚开发票罪

一、案件介绍

二、判决依据及结果

三、案件点评

【案例4】虚开发票获利220元，被判刑7个月并处罚金2万元

一、案件介绍

二、判决依据及结果

三、案件点评

【案例5】会计受人指使虚开发票判刑十二年，业务人员判刑七年

一、案件介绍

二、判决依据及结果

三、案件点评

【案例6】找发票抵工资，总经理和财务部长被判刑

一、案件介绍

二、判决依据及结果

三、案件点评

【案例7】会计公司介绍虚开发票，中间人判刑一年

一、案件介绍

二、判决依据及结果

三、案件点评

【案例8】发票内容与实际业务不符被判定为虚开发票

一、案件介绍

二、判决依据及结果

三、案件点评

【案例9】捏造“三流一致”逃避监管，不能掩盖虚开发票犯罪实质

一、案件介绍

二、处理依据及结果

三、案件点评

【案例10】开具大头小尾发票，同样会触刑

一、案件介绍

二、处理依据及结果

三、案件点评

【案例11】互相参股开票实为虚开，实际获益人被判处无期徒刑

一、案件介绍

二、判决依据及结果

三、案件点评

【案例12】挂靠经营不是虚开发票的借口

一、案件介绍

二、判决依据及结果

三、案件点评

【案例13】税收政策洼地不应成为虚开、骗取财政返还的温床

一、案件介绍

二、处理依据及结果

三、案件点评

【案例14】农产品自开虚抵进项，非法牟利“引火烧身”

一、案件介绍

二、判决依据及结果

三、案件点评

【案例15】虚开发票是否抵扣进项不影响定罪结果

一、案件介绍

二、判决依据及结果

三、案例点评

【案例16】倒卖消费者不需要的加油站富余发票被判刑

一、案件介绍

二、判决依据及结果

三、案件点评

【案例17】现金交易的成品油异常经营无处遁形

一、案件介绍

二、判决依据及结果

三、案件点评

【案例18】打击票货分离的“黄金票”虚开案成果显著

一、案件介绍

二、判决依据及结果

三、案件点评

【案例19】撕破“海关票”黑色利益链

一、案件介绍

二、判决依据及结果

三、案件点评

【案例20】伪造发票充账，假发票害人害己

一、案件介绍

二、判决依据及结果

三、案件点评

【案例21】委托第三方开票不属于善意取得虚开发票

一、案件介绍

二、判决依据及结果

三、案件点评

【案例22】虚开发票抵税，老板说“不知道”，财务被判刑

一、案件介绍

二、判决依据及结果

三、案件点评

【案例23】购买增值税普通发票未抵税，法人被认定虚开判刑

一、案件介绍

二、判决依据及结果

三、案件点评

【案例24】虚开发票后补缴税款，法人照样被判刑

一、案件介绍

二、判决依据及结果

三、案件点评

第三章 有法可依、有法必依

【判例1】产权与企业家合法权益保护边界——基于增值税发票典型判例的分析

一、案件回顾

二、案件点评

三、典型案例对于虚开增值税专用发票罪认定的司法启示

四、虚开增值税专用发票对于产权与企业家权益保护的影响

【判例2】真实交易在虚开增值税专用发票中如何认定

一、案件回顾

二、案件点评

三、真实交易认定的涉税分析与司法认定

【判例3】虚开行为与增值税纳税义务及法律责任认定探讨

一、案件回顾

二、案件点评

三、虚开行为对认定增值税纳税义务及法律责任承担的司法启示

【判例4】虚开发票罪的司法界定与警示

一、案件回顾

二、案件点评

三、虚开发票罪的司法认定与警示

第四章 虚开增值税发票防控指南

第一节 贯彻学习税收法定原则

一、完善增值税法律制度

二、优化税收征管模式

三、推动诚信体系建设

第二节 遵守日常发票管理规则

一、金税三期助力发票监管

二、多部委协作稽查

三、宣传提高纳税意识

第三节 借助第三方平台精准治税

一、平台经济发展现状

二、第三方平台协助治税现状

三、第三方平台治税辩证分析

第四节 虚开发票与异常凭证的应对与解决方案

一、增值税“异常凭证”的应对与解决方案

二、企业所得税“不合规凭证”的应对与解决方案

三、防范接收虚开发票的应对方案

第五节 利用税收政策进行税务规划

一、防范税率变化引起的合同价款构成变化

二、小规模纳税人选择纳税期限的税务规划

三、掌握进项税额的抵扣范围

附录1：虚开增值税发票的判断标准