1.2 模型应用

精算模型在人身险公司财务精算管理中的常见应用主要包括业务规划、产品开发、业务核算和偏差管理等（见图1.2.1）。其中业务规划和产品开发属于财务精算管理的事前管理事项，业务核算属于事中管理事项，偏差管理属于事后追踪事项。公司将这些事前、事中与事后的分析与应用有机结合后，可形成一整套、全周期的保险公司商业规划与实际经营成果的分析系统。

图1.2.1 精算模型在财务精算管理中的应用

1．业务规划

保险公司业务规划中的一项重要工作就是根据当前的有效业务和未来若干年的新业务量方案，完成公司利润表、资产负债表、偿付能力状况的预测。如果条件成熟，业务规划相关测算还可以朝着更加精细化的方向发展，例如，按分支机构、渠道等维度进行利润指标的预测。

业务规划对精算模型的要求很高，一方面，不仅需要具备计算各类准备金及现金流的功能，还需要分离各类评估假设与预测假设；另一方面，公司为了选择最稳妥的新业务方案，往往需要在业务规划的过程中，分析不同情景下的业务发展情况，体现在精算模型中就是需要对诸多版本的新业务假设，快速完成重新预测并提供各类财务精算指标的分析结果。

2．产品开发

产品开发对精算模型的要求主要表现为需要模型能够进行利润测试和新产品盈利指标测算。比较理想的做法是，在产品开发阶段就完成新产品建模。新产品建模一般包括各类表格的设置，如保费/现金价值的设置、各种保险责任的参数设置、各类评估假设的设置，以及会计准备金中利润摊销载体的设置等。

3．业务核算

业务核算要求精算模型能在较为有限的时间内完成法定准备金评估、会计准备金评估、偿付能力评估、内含价值/新业务价值评估等工作，支持公司财务精算指标的核算与评估。通常，定期评估涉及的精算模型常规工作包括评估假设的维护与更新、保单数据的获取与转换、模型运行和结果的读取、加工与分析等。

4．偏差分析

偏差分析是通过研究公司实际情况与精算模型预期结果之间的差异及其来源，为公司下一步的经营管理提供方案。财务精算中的偏差分析一般包括法定准备金滚存分析、会计准备金滚存分析、法定准则下的利源分析、会计准则下的利源分析、内含价值变动分析、预期费用与实际费用的偏差分析等。与常规业务核算不同，由于偏差分析的对象不仅仅是期末有效保单，因此在保单数据及模型运行设置等方面与常规业务核算有所差异。例如，法定准备金的滚存分析，不仅要将常规业务核算使用的期末有效业务模型点按不同保单状态变动做进一步的细分，还需将上期末有效、本期末终止的保单纳入分析范围，即按保单状态及其变动进行准备金滚存分析。

理想的精算模型的解决方案是，以一个集约化的模型为平台，支持所有日常精算报告，实现“一个模型、多项功能”（见图1.2.2），既方便开展所有财务精算分析工作，又能够确保各项结果在不同情景下计算逻辑的一致性。同时，精算模型需要前瞻性地考虑未来监管及财务报告的发展趋势，能够基于模型的核心模块进行功能扩展，满足公司管理决策和监管变化带来的新增需求。公司在模型设计时不仅要考虑精算负债模型本身的功能需求，还需兼顾其他保单负债相关平台的需要，例如，经济资本、市场一致性内含价值、经验分析、资产负债管理等。

图1.2.2 精算模型“一个模型、多项功能”示意