1.4　出纳工作的主要内容

出纳的日常工作主要包括以下三方面的内容。

1.货币资金的核算

货币资金的核算包括现金的收付，银行款项的收付结算，支票的使用和保管，登记现金日记账，保证账面和实际现金数相符，保管库存现金和有价证券，办理销售等核算，保管印章，制作原始凭证交给会计做账等。

另外，还有银行账户的管理工作，包括银行账户的开立，变更和年检等。

2.往来结算工作

往来结算工作是指往来款项的结算业务。出纳需要定期清算结算业务，防止坏账损失。

3.工资的核算发放工作

工资的核算发放工作包括核算工资发放的单据，发放工资和奖金，监督工资的使用等。

简单地说，需要每天根据收到的单据，做好现金的收到和支付工作，然后核算清楚现金，做好记录，做到账实相符、账账相符。

对于银行存款同样如此。需要了解现金和银行结算的种种规定，保证现金和银行结算的收付和余额以及保管都按照财务制度的规定来执行。