1.1　出纳小李工作的第一天

小李从一所高校的财务专业毕业直接参加工作，公司认为小李没有实际操作经验，便让他跟随经验丰富的出纳老吴学习，打算等待小李对工作有一定体会后再独立上岗。于是，小李跟随着老吴开始了他当出纳的第一天。

1.1.1　小李学到：做事要细心

小李看到，老吴上班后的第一件事情是打开保险柜，清点当日清晨的库存现金1500元。

这时有职工交来安全罚款10000元，老吴让小李先试着清点这笔现金。小李看到这些钞票都是100元的，而且几乎都很崭新，想着这挺容易的嘛，便很快地点完了钞票，交给老吴说：“10000元，没问题。”

老吴点点头，接过去自己先点了一次，摇摇头，从这叠钞票中抽出来两张，然后拿到验钞机上验，验钞机很快提示这两张100元钞票是假钞。老吴把这两张钞票退给来交罚款的职工，那位职工很快把这两张钞票换了，经过再次检查后，老吴才给这位职工开具收到安全罚款10000元的收据。

老吴对小李说

“做出纳工作不要只图一个快字，做什么事情一定要细心，刚开始工作的时候，因为不熟悉，宁愿慢一点，细致一点，但是一定要把工作做好。出纳工作和钱打交道，出了错误都是自己的损失。你不要以为出纳工作很简单，就是数数钱，开开支票，写写收据什么的，其实这里面有很多的学问。”

1.1.2　小李学到：支票如何书写

上午，小李接着帮老吴整理手中需要报销的票据、借款单等需要支付的单据，熟悉财务报销和现金支付的流程与规定。

经过整理和计算，今天需要现金支付的票据金额共45000元，老吴根据现在的现金量计算出今天短缺的现金44000元，加上固定的为应急等计划外支出的现金3000元，准备开出一张从公司银行账户提取备用金47000元的现金支票。老吴在得到领导的批准后在支票使用登记簿上签字，然后拿出空白的现金支票让小李学着填写。

小李第一次写支票，心里不免有点紧张，导致错误频出。

老吴对小李说

“支票上面的字不能有任何涂改的痕迹，若写错了，则只能重新填写。在写过的现金支票上还要打上‘作废’字样。

支票上面的日期没有写对。今天是11月10日，支票上的大写日期应该是壹拾壹月零壹拾日，而不是拾壹月拾日。财务方面的票据填写，都有固定的规范和要求，不能像平时写日期那样，想怎么写就怎么写。像11月和12月必须有‘壹’字开头，像1～10的日期，前面必须加‘零’字。

人民币的大写，也没有按要求顶格书写，这样都不对。万一别人在前面填改了怎么办。虽然你没有写错字，但是不规范，这么写出来的支票，拿到银行去，银行对公业务部门是根本不会受理的。

你再重新写一张，这次要记住，我们无法将所有的东西一次学会，但是要知道怎么一点一滴地学，人不要怕犯错误，犯错误后及时改正我们才会一次比一次好。”

小李听完这些话，马上把这张支票作废，重新填写了一张支票。虽然花费了不少时间才开出一张支票，但是小李觉得自己学会了不少东西，心里很感谢老吴的耐心教导，决心跟随老吴好好学习出纳实务，慢慢积累工作经验。

1.1.3　小李学到：出纳要练好基本功

上午10点钟，老吴带着小李去公司的开户银行建设银行提取公司现金，并且办理经过公司领导批准的银行转账付款业务，取得相应的回单。回到公司的时候已经接近中午。

老吴根据报销和借款的单据把相应的现金一一支付到同事手中，然后再次清点剩余的现金，并且让小李在现金日记账上做详细的登记，使账上的金额和实际现金相符。小李拿起账本，登记了几笔现金业务，然后拿给老吴看，让老吴指导。

老吴对小李说

“你平时写字是不是都习惯把字写得比较大？这在工作中是个不好的习惯，一定要改正。不是说要求我们把字写得多么漂亮，而是要把字写得小且清楚工整。

你看你填写的现金付款的数字，把账簿的一格都写满了，如果这笔数字有错误，需要在这格更改，你要怎么下笔更改呢？现在你把全部的数字格子都写得满满当当的，那么就连红线画线更改都没有办法。

数字不能写连体字，不能几个零一笔写完，这是不规范的。另外，阿拉伯数字也有专门的写法，你拿张白纸来，我写下来，你照着练习。”

老吴根据上午办理的银行转账业务登记银行日记账，使银行存款日记账上的余额和实际银行存款数相符。核对无误后，按照顺序把单据整理好，交给会计人员做账。

1.1.4　小李学到：如何精通出纳工作

老吴把今天剩余的库存现金放入保险柜里做入库手续，做好当天的记录工作，整理好当天使用的财务印章等重要物品，一一归档后准备下班。

小李问老吴，是不是每天都要清点现金和银行的余额。

老吴对小李说

“我们出纳最主要的任务就是管钱。如果公司现在有多少钱你不知道，这个可不行，所以现金要随时清点，银行余额要经常查询，这样不容易出现差错。

你一定要记住，出纳是需要耐心和细致的工作，哪怕是一分钱对不上都要马上找出原因。平时我们一定要小心谨慎，千万不能疏忽大意，要随时做好登记和盘点以及记账的工作。

出纳是一项非常讲原则的工作，我们一定要管好自己的‘心’，不能起贪念，还要掌握好这个‘度’，心里要有数，知道什么该做什么不该做，清楚工作的职责所在。

只要在工作上事事留心，提高自己的业务技能，练好基本功，多积累经验，踏踏实实地做事情，认认真真地学知识，就能够精通出纳这项工作。”