实战范本

年度审计计划

一、导言

××公司审计部已完成了××年度审计计划，本计划是按照××公司《内部审计章程》，同时参照了国际内部审计师协会颁布的《内部审计实务标准》而制订的。审计计划以风险为基础，采用了风险评估、研讨会等方式，确定了本年度内部审计工作目标和审计计划的工作重点，除例行常规性的审计任务外，审计部已将××年度公司采购供应环节作为本年度重点审计项目，同时也考虑对员工反映的重点问题进行审计。

我们的年度审计计划是在广泛征求意见的基础上，充分考虑了被审计单位与部门的意见和建议以及公司实际情况后确定的。

由于所属单位和部门的差异较大，被评估的高风险领域不同，我们在选择可审计项目时充分考虑了差异性。

××年度审计计划中的审计项目将在目前已有的审计资源上完成，包括一名审计副总、一名审计经理、三名审计人员。

此外，××年度审计项目是基于目前的风险评估，这些项目将受到未来风险评估变化的影响。

二、××年度内部审计工作目标

××年度审计部工作目标将紧紧围绕公司生产经营和管理工作，按照董事会制定的年度工作总体思路和主要经营目标，在公司内部为董事会和管理部门提供客观的审计和检查服务，以内部审计部门的宗旨为使命，确保履行我们的服务与监督职能。

我们的目的就是协助董事会建立良好的公司治理机制，并对公司各级管理部门有效履行职责提供审核、意见和建议。

我们审计部××年度的发展目标，将重点培养审计专业骨干，强化审计部监督与服务职能，扩大审计部的服务范围，并通过内部培训提高审计人员的计算机操作水平和业务分析能力，提高业务技能，同时注重改进我们的审计方法和审计技巧。

三、××年度审计项目说明

鉴于各单位、部门实际情况不一，确定的审计项目不同，现对其分述如下。

1.对上年度财务报告、本年季度报、半年报财务信息进行内部审计

（1）审计级次。一级（年度重点项目）。

（2）审计安排。全年。

（3）审计目标。上年年报、本年季度报、半年报财务信息的合法性、合规性、真实性和完整性的内部审计。

（4）审计内容。财务报表是否遵守《企业会计准则》及相关规定，会计政策与会计估计是否合理，是否发生变更，是否存在重大异常事项，是否满足持续经营假设，与财务报告相关的内部控制是否存在重大缺陷或重大风险，各项财务信息是否准确完整。

2.采购供应环节项目审计

（1）审计级次。一级（年度重点项目）。

（2）审计安排。优先。

（3）审计目标。检查采购供应部门运作和内部控制系统，测定是否遵守已确定的政策、程序、标准及其他内部控制制度，并评价控制的适当性和效果性。

（4）审计内容如下。

① 确定重要原料和物品的采购是否从多个符合条件的供应商那里取得详细的报价单，并确定是否向批准的供应商订货；评价供应商的信誉情况、所提供产品的质量和价格以及能否及时供货。

② 确定公司采购供应主管和职员与批准的供应商之间是否存在潜在的利益冲突。

③ 是否制订采购计划并由授权的主管按采购计划进行审批，是否提交书面订单。

④ 是否由独立于采购部门和会计部门的人员对收货数量进行审核。

⑤ 是否由独立于采购部门的人员对收到的原料和货物的质量进行审核。

⑥ 原材料出入库记录是否完整。

⑦ 对购入原材料和货物而发生的应付账款的记录是否采取良好的控制。

（5）审计程序

① 向采购部经理和采购人员询问，并发放相关调查问卷。

② 根据公司有关的采购供应政策和程序手册，编制采购审批授权流程图。

③ 抽查有关的购货文件和记录。

④ 对所有可获取的购货文件记录的审批授权情况进行测试。

3.募集资金的使用和保管

（1）审计级次。一级（年度重点项目）。

（2）审计安排。每季度一次。

（3）审计目标。募集资金按《××市××科技股份有限公司募集资金管理办法》进行管理和使用，审批控制手续完备，账务记录准确、完整。

（4）审计内容如下。

① 检查募集资金三方监管协议是否有效执行，支付款审批权限是否按公司规定执行。

② 是否存在未履行审议程序擅自变更募集资金用途、暂时补充流动资金、置换预先投入、改变实施地点等情形。

③ 募集资金使用与已披露情况是否一致，项目进度、投资效益与招股说明书是否相符。

④ 监督募集资金购买的大额固定资产项目是否签订合同，合同履行是否正常，合同审批权限是否符合授权规定。

4.固定资产审计

（1）审计级次。一级（年度重点项目）。

（2）审计安排。半年度一次。

（3）审计目标。固定资产内部控制管理制度有效运行；固定资产的购置符合授权审批的规定，入账手续齐全，计价符合会计准则和会计政策要求；半年度、年度固定资产的盘点情况。

（4）审计内容如下。

① 固定资产购置的审批授权权限、签订购买合同是否经过审批程序，入账是否准确及时，核算和折旧、减值准备的计提等是否符合公司财务制度的要求。

② 固定资产购买所签订合同是否按合同条款予以执行，每年度抽查合同××份以上。

③ 固定资产的保管、使用、管理、维护、盘点等是否符合内部控制制度的要求。

④ 检查购入资产的运营状况是否与合同所标的功能相一致。

5.常规性审计项目

（1）审计级次。二级。

（2）审计安排。按季度或月度时间点进行。

（3）审计目标。财务信息的管理控制。

（4）审计内容如下。

① 每月对公司各内部机构以及××、××等子公司的会计资料、财务收支环节及有关的经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计。

② 每月根据财务凭证和支付款项目抽查采购与付款、固定资产、销售与回款等环节的财务控制项目××至××项，进行合规性检查。

③ 每月抽查××至××项物料领料程序的审批、出库、使用、欠料、退料等是否符合公司内部控制管理制度。

④ 每月抽查××至××项成品出库程序，出库指令是否符合公司规定、出库单是否严格按审批流程签字确认。

6.突发性审计或临时性审计

根据公司实际需要，按照公司董事会、审计委员会、公司管理者提出的需要，进行内部突发性审计工作或临时性审计工作。

四、审计资源分配情况

审计资源的分配是基于审计部一名审计经理、三名审计人员而完成的。安排具体审计项目的时间是在征询了被审计单位和部门意见的基础之上而确定的。审计资源分配情况如下表所示。

五、后续审计的必要安排

审计部将执行公司内部审计章程，接受公司既定的后续审计政策。

我们有责任对审计报告中认为有问题的每一审计项目实施后续审计，安排相关后续审计计划、审计范围和目标，实施相关后续审计程序，其目的是确定有无采取纠正措施，向公司董事会和管理层报告这些措施，并评价它们对纠正审计过程中发现的缺陷的效果。

同时，我们有责任和义务发送与后续审计有关的报告。

六、风险评估过程

审计部已基本按照××年度审计计划完成了各项审计工作，我们总结了××年审计过程中发现的问题，评价了审计效果，针对公司、所属单位和部门的实际情况（包括经营状况、管理水平、高风险区域等），拟定了××年度审计计划。

鉴于公司管理层正在将风险管理融入公司的全面运营之中，我们力求将内部审计工作与其协调一致，使这两项工作产生协同增效的作用。

审计部在对可能影响公司的风险进行了评估后，制定了可审计项目计划核对表，将其发至公司的管理层，管理层提出了各自的建议，我们根据反馈的意见对各单位、各部门的可审计项目进行修订后下发至各单位、各部门（具体明细如下表所示），要求各单位、各部门对可审计项目提出建议。

各单位、各部门在进行了充分的讨论后，对可审计项目提出了各自的建议，审计部认真研究了来自各个方面的反馈信息，最终确定了××年度审计项目，为了不影响各单位、各部门的日常工作，同时提升每次审计的效率和效果，我们与被审计部门讨论了××年度具体审计项目的实施时间。

七、附则

以上年度计划呈公司董事会、审计委员会批复。