模块1 出纳岗位涉及的业务核算

【模块介绍】

1．出纳简介

出即支出，纳即收入，出纳包括出纳工作和出纳人员两种含义。出纳工作，是指按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。出纳人员，指从事出纳工作的人员，从广义上讲，出纳人员既包括会计部门的出纳人员，也包括业务部门的各类收款员（收银员）；狭义的出纳人员仅指会计部门的出纳人员。一般来讲，在银行开户并有经常性现金收入和支出、实行独立核算的企事业单位都应该配备出纳人员。根据会计基础工作规范，出纳岗位属于会计工作岗位，各单位应在财会部门设置出纳岗位，根据出纳业务量的大小和繁简程度配备相应的出纳人员。因此，本模块涉及的出纳指狭义范畴的出纳。

2．出纳岗位主要职责

（1）出纳工作：办理现金收付和结算业务。

（2）保管工作：保管库存现金和各种有价证券，保管有关印章、空白收据和空白支票，保险箱管理。

（3）核算工作：货币资金收付业务核算，日记账登记，货币资金盘查。

注意：根据会计机构内部牵制制度的需要，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。

3．出纳岗位具体核算内容

以《企业会计准则》分类为指南，结合国家对高职高专财经类学生专业素质的要求，本模块主要介绍出纳岗位的核算工作，具体包括库存现金、银行存款、其他货币资金三种货币资金的核算。