第二部分　核心讲义

模块一　专业知识

第一篇　农村信用社概况

第一章　农村信用社简介

一、农村信用社概念与特点

1．农村信用社的概念

农村信用社是指经中国人民银行批准设立、由社员入股组成、实行民主管理、主要为社员提供金融服务的农村合作金融机构。

【例1】农村信用社必须向人民银行缴存（　　）。

A．管理费　 

B．存款准备金

C．利润 

D．二级准备金

【答案】B

2．农村信用社的性质

（1）农村信用社是独立的企业法人，以其全部资产对农村信用社的债务承担责任，依法享有民事权利。其财产、合法权益和依法开展的业务活动受国家法律保护。

（2）农村信用合作社是银行类金融机构，以吸收存款为主要负债，以发放贷款为主要资产，以办理转账结算为主要中间业务，直接参与存款货币的创造过程。

（3）农村信用社是信用合作机构，是由个人集资联合组成的以互助为主要宗旨的合作金融机构，简称“信用社”，以互助、自助为目的，在社员中开展存款，放款业务。信用社的建立与自然经济、小商品经济发展直接相关，是为应对农民和小生产者季节性、零散性和小数额贷款困难而发展起来的以缴纳股金和存款方式为主的互助、自助的信用组织。

【例2】就农村信用社的性质，下面表述正确的是（　　）。

A．农村信用社是企业法人

B．农村信用社是农村商业银行

C．农村信用社是地方财政单位

D．农村信用社是农业银行的下属机构

【答案】A

3．农村信用社的特点

（1）农村信用社是由农民和农村的其他个人集资联合组成，以互助为主要宗旨的合作金融组织，其业务经营是在民主选举基础上由社员指定人员管理经营，并对社员负责。

（2）主要资金来源是合作社成员缴纳的股金、留存的公积金和吸收的存款；贷款主要用于解决其成员的资金需求。由于业务对象是合作社成员，因此业务手续简便灵活。

【例3】信用社筹资自有的途径不包括（　　）。

A．吸收实物资金　 

B．发行股票

C．吸收无形资产投资　 

D．发行债券

【答案】D

【解析】信用社可以通过吸收实物资金、发行股票、吸收无形资产投资三种方式筹资。

（3）农村信用合作社的主要任务是：依照国家法律和金融政策的规定，组织和调节农村基金，支持农业生产和农村综合发展，支持各种形式的合作经济和社员家庭经济，限制和打击高利贷。

4．农村信用社的设立

（1）农村信用社的设立原则

农村信用社营业机构要按照“方便社员、经济核算，便于管理、保证安全”的原则设置。农村可根据业务需要下设分社、储蓄所，由农村信用社统一核算。农村信用社的理事长、副理事长、主任及其他主要管理人员不得在党政机关任职，不得兼任其他企事业单位的高级管理人员，不得参与或从事除本职工作以外的其他任何以营利为目的的经营活动。信用社从业人员中必须有60%的人员从事过1年以上的金融工作或具有金融及相关专业大中专学历，从业人员一般不少于5人。

【例4】储蓄机构的设置要求熟悉储蓄业务的工作人员不少于（　　）。

A．二人

B．三人

C．四人

D．五人

【答案】C

（2）农村信用社的设立条件

①社员不少于500人，可由中国人民银行各地分行适当加以调整，报总行备案；②注册资金一般不少于100万元人民币，也可同样调整和备案；③有符合法律规定的章程；④有具备任职资格的管理人员和业务操作人员；⑤有符合要求的营业场所；⑥有符合要求的安全防范措施和与业务有关的其他设施。

（3）农村信用社的业务范围

①办理存款、贷款、票据贴现、国内结算业务；②办理个人储蓄业务；③代理其他银行的金融业务；④代理收付款项及受托代办保险业务；⑤买卖政府债券；⑥代理发行、代理兑付、承销政府债券；⑦提供保险箱业务；⑧由县联社统一办理资金融通调剂业务；⑨办理经中国人民银行批准的其他业务。

【例5】下列选项中，农村信用社（　　）业务不能办理。

A．提供保险箱

B．买卖政府债券

C．受托代办保险

D．信托投资

【答案】D

【例6】（多项选择题）根据《商业银行法》规定，信用社可以经营下列业务（　  ）。

A．吸收公众存款

B．发放短期、中期、长期贷款

C．办理国内外结算

D．发行金融债券

E．代理收付款项及代理保险业务

【答案】ABDE

【例7】（判断题）农村信用社可以办理国内外结算业务。（　　）

【答案】×

【解析】商业银行与农村信用社均可以办理存款、贷款；代理发行、代理兑付、承销政府债券；代理收付款项及受托代办保险业务；提供保险箱业务。不同点是商业银行可以办理国内外结算业务，农村信用社只能办理国内结算业务。

5．农村信用社的组织机构

（1）社员（代表）大会

社员（代表）大会是农信社的权力机构，由本社社员代表组成，社员代表按社员人数的一定比例由本社社员选举产生，每届任期3年。表决时，每个社员一票。

社员代表大会的职权主要为：

①制定或修改农村信用社合作章程；②选举或更换理事会、监事会成员；③审议批准理事会、监事会工作报告；④审议批准农村信用合作社年度财务预决算方案、利润分配方案和弥补亏损方案；⑤对农村信用社的分立、合并、解散和清盘等事项作出决议；⑥决定农村信用社的其他重大事项。农村信用社修改章程，以及分立、合并、解散和清盘等事项，必须经社员大会全体代表的2/3以上多数通过：其他议案的修改须经社员代表大会全体代表的1/2以上多数通过。

（2）理事会

理事会是社员代表大会的常设机构。理事均由社员担任，并由社员代表大会选举和更换，任期一般与社员代表大会任期相同。理事会会议由理事长召集和主持，每半年召开一次，必要时可随时召开。理事会的职权主要有：

①召集社员代表大会。并向社员代表大会报告工作；②执行社员代表大会决议；③选举和更换理事长、副理事长；④审定农村信用社的发展规划、经营方针、年度业务经营计划；

⑤聘任和解聘农村信用社主任、副主任；⑥审议农村信用社主任的工作报告；⑦批准农村信用社的内部管理制度；⑧批准农村信用社内部职能部门和分支机构的设置方案；⑨拟定农村信用社年度财务预、决算方案、利润分配方案和弥补亏损方案；⑩拟定农村信用社合并、分立、解散等重大事项的计划和方案。

农村信用合作社理事长、副理事长的选举和更换，要经过理事会全体理事的2/3以上多数通过，其他议案必须经理事会全体理事的1/2以上多数通过。

（3）监事会

监事会是农村信用合作社的监督机构。监事会应由社员代表和职工代表组成。理事会理事、信用社主任和副主任，以及信用社财务负责人不得兼任监事。监事会一般每半年召开一次。如需要可以随时召开。监事会的职权主要有：

①派代表列席理事会会议；②对理事会决议和主任的决定提出质询；③监督农村信用合作社执行国家的法律、法规及政策；④向社员代表大会报告工作；⑤监督农村信用合作社的经营管理和财务管理；⑥章程规定和社员代表大会授予的其他权利。

监事长的选举和更换须经监事会全体监事的2/3以上多数通过，其他议案须经监事会全体监事的1/2以上多数通过。

【例8】（多项选择题）农村信用社内部推行民主管理制度，其表现形式是“三会”，这“三会”具体是指（　  ）。

A．社员（代表）大会

B．董事会

C．理事会

D．监事会

【答案】ACD

6．农村信用社的发展简史

（1）1923年，我国在河北香河组建了第一家农村信用社。

（2）1949年，新中国建立以后，农村三大合作组织（农业生产互助合作、农村供销合作、农村信用合作组织）发展迅速。

（3）1955年，中国农业银行正式成立，负责指导和辅助农村信用社。

（4）1984年，我国农村信用合作社开始推行以恢复组织上的群众性、管理上的民主性和经营上的灵活性为基本内容的体制改革。

（5）1996年，农村信用合作社与中国农业银行脱钩，受人民银行代管，并开始按合作性原则运作。

（6）2003年，8个省开始推行改革试点，取得了阶段性的成效。

（7）2004年，在全国范围内进行深化农村信用社改革并持续至今。

【例9】（多项选择题）首批实施深化农村信用社改革试点的省市有（　　）。

A．重庆　 

B．安徽　 

C．北京　 

D．山东　 

E．山西

【答案】AD

【解析】2003年6月下旬，国务院出台了《深化农村信用社改革试点方案》。8月18日，国务院召开了浙江、山东、江西、贵州、吉林、重庆、陕西、江苏8个试点省（市）政府负责同志座谈会，深化农村信用社改革试点工作正式启动。

【例10】（判断题）我国于1955年，在河北香河组建了第一家农村信用社。（　  ）

【答案】×

【解析】合作金融组织在我国有悠久历史。1923年，我国在河北香河组建了第一家农村信用社。1955年，中国农业银行正式成立，负责指导和辅助农村信用社。

二、农村信用社改革与发展

1．农村信用社改革的背景

1951年5月，中国人民银行总行召开第一次全国农村金融工作会议，决定大力发展农村信用社，由村民自愿入股组建。1996年以后，中国人民银行直接负责对其进行监管。

在近60年的时间里，农村信用社始终坚持为“三农”服务。

但是，由于产权制度、监管体制、内控制度等环节存在着诸多问题，农村信用社的发展也受到了很大限制，严重束缚了其服务“三农”的实践，亟须进行改革。

2．农村信用社发展历程

（1）在改革调整中发展阶段（1980年～1996年8月）

主要体现在对于合作社“官办”体制的反思和初步调整。

（2）信用合作社独立发展阶段（1996年8月～2003年6月）

1996年8月国务院《关于农村金融体制改革的决定》的出台，农村信用合作社与中国农业银行脱钩，开始按照合作制原则重新规范，标志着中国农村信用合作社重新走上了独立发展之路。1996年的改革启动了农村信用合作社以产权明晰为主旨的产权制度调整，初步形成了自求发展、自我约束、自主决策的经营机制。

（3）深化改革阶段（2003年6月至今）

2003年6月27日，在江苏省农村信用社改革试点的基础上，国务院出台了《深化农村信用社改革试点方案》，决定扩大试点范围，将山东省等8省市列为试点单位，自此拉开了新一轮农村信用社改革的序幕。这次改革重点要解决两个问题：①以法人为单位，改革信用社产权制度，明晰产权关系，完善法人治理结构；②改革信用社管理体制，将信用社的管理交由地方政府负责，成立农村信用社省（市）级联社。2003年银监会成立，农村信用社的监管职能转入银监会。

2003年以来的试点改革取得了明显成效：资本充足率大幅提高，抗风险能力有了较大变化；不良贷款率下降，资产质量明显改善。

【例11】目前，我国农村信用社的监督管理机关是（　　）。

A．中国农业银行

B．中国银监会

C．中国人民银行

D．中国发展银行

【答案】B

【解析】2003年，我国成立了中国银监会，主要负责对银行业金融机构实施监管，它的成立标志着中国人民银行自新中国成立以来集货币政策与银行监管于一体的时代的结束。

3．深化农村信用社改革试点的原则及主要内容

（1）深化农村信用社改革试点的原则

①必须坚持为“三农”服务的原则；

②要坚持因地制宜、分类指导的原则；

③要坚持按市场经济的发展取向进行改革；

④坚持责权利相结合的原则，充分发挥各方面积极性。

（2）深化农村信用社改革试点的主要内容

①改革信用社管理体制

国家银行监督管理机构依法实施对信用社的监管，形成“国家宏观调控、加强监管，省级人民政府依法管理、落实责任，信用社自我约束、自担风险”的监督管理体制。

②改革信用社产权制度

按产权形式的试点：a．有条件的地区可以进行股份制改造；b．暂不具备条件的地区，可以比照股份制的原则和做法，实行股份合作制；c．股份制改造有困难而又适合搞合作制的，也可以进一步完善合作制。

在产权制度改革的同时，因地制宜地确定信用社的组织形式：a．在经济比较发达、城乡一体化程度较高、信用社资产规模较大且已商业化经营的少数地区，可以组建股份制银行机构；b．在人口相对稠密或粮棉商品基地县（市），可以县（市）为单位将信用社和县（市）联社各为法人改为统一法人；c．其他地区，可在完善合作制的基础上，继续实行乡镇信用社、县（市）联社各为法人的体制；d．对少数严重资不抵债、机构设置在城区或城郊、支农服务需求较少的信用社，可考虑按照《金融机构撤销条例》予以撤销。

③国家给予适当政策扶持

④转换经营机制，增强服务功能

【例12】信用社以效益性、安全性、流动性为经营原则，实行（　　）。

A.独立核算、自我约束、自负盈亏、自担风险

B.独立核算、自主经营、自负盈亏、自担风险

C.独立核算、单独经营、自负盈亏、自担风险

D.单独核算、自主经营、自负盈亏、自担风险

【答案】B

【解析】《农村信用合作社会计基本制度》第一章第五条规定：“信用社是独立的企业法人，实行独立核算，自主经营，自担风险，自负盈亏。”

【例13】（多项选择题）深化农村信用社改革试点的主要内容包括（　　）。

A．改革信用社管理体制　 

B．改革信用社产权制度

C．改善法人治理结构 

D．国家给予适当政策扶持

E．转换经营机制，增强服务功能

【答案】ABDE

4．银监会关于农村信用社的改革思路

（1）改革目标

按照中央十七届三中全会和全国金融工作会议的战略部署，银监会明确提出，从2011年开始，要通过五年左右时间的努力达到以下目标：①高风险机构全面处置；②历史亏损挂账全面消化；③股份制改革全面完成；④现代农村银行制度基本建立；⑤主要监管指标达到并持续符合审慎监管要求；⑥农村金融服务功能与核心竞争力显著提升。

（2）改革内容

①继续推进产权制度和管理体制改革

a．全面取消资格股，鼓励符合条件的农村信用社改制组建为农村商业银行；b．不再组建新的农村合作银行，现有农村合作银行要全部改制为农村商业银行；c．在保持县（市）法人地位总体稳定前提下，稳步推进省联社改革，逐步构建以产权为纽带、以股权为联接、以规制来约束的省联社与基层法人社之间的新型关系，真正形成省联社与基层法人社的利益共同体。

②打造现代农村银行制度

③持续加强支农服务能力建设

a．指导农村信用社在经济欠发达的农村地区，特别是金融机构空白乡镇增设网点，延伸提供服务；b．引导优化信贷投向和结构，持续增加涉农信贷投放，切实增加农村资金供给；c．鼓励和支持在有效防范风险前提下加大金融服务创新力度，提高服务质量，不断提高农村金融服务的可得性、透明度和便捷性。

④健全分类监管体系

制定符合农村信用社机构和业务特点的差异化监管政策，强化实施分类监管和差别指导。

⑤完善政策扶持体系

积极协调有关部门出台协调性和配套性强、长期激励导向明确的农村金融扶持政策。

三、农村信用社经营管理

1．坚持制度规范和科学管理

（1）农村信用社十二大工程与三大目标

农村信用社面临着一系列改革和发展的任务，可归纳为“四个三”：实施三大管理创新工程、展开三大业务创新工程、启动三大基本建设工程、推进三大文化建设工程。通过十二大工程，最终实现农村信用社改革和发展的三大目标：风险防范更为有效，经济效益进一步提高，各项业务得到更快更好的发展。

（2）农村信用社的规范管理

①形成制度化管理体制

使管理建立在员工自觉遵守的规则基础上，同时管理者依规则进行规范化管理。靠科学的管理流程，使制度能落到实处，成为具体的管理行为。确保实现管理的精简、高效、统一、有序，使管理行为能最有效地促进业务发展目标的实现。

②构建信息化管理系统

建立起以核心业务系统、客户服务系统、内控信息系统和综合管理信息系统为基本框架的信息网络系统。

2．树立企业文化与企业精神

（1）企业文化的概念和作用

①企业文化的概念

企业文化是企业信奉并付付诸于实践的价值理念。它在形式上是属于人的思想范畴，内容上是反映企业行为的价值观念，企业文化的性质是付诸于实践的价值理念，企业文化的作用是用于规划企业行为的价值理念。

按照现代企业体系结构，农村信用社企业文化建设主要包括三个层面：

a．精神层——企业精神文化；b．行为层——企业行为文化；c．形象层——企业形象文化。

农村信用社的核心价值观是“敬业”。主要体现在以下几个方面：

a．要有强烈的工作责任意识；b．要有高尚的职业道德；c．要有完美的执行能力。

②企业文化的作用

a．企业文化对企业有“实用价值”；b．企业文化具有对企业灵魂的导向作用；c．企业文化具有实现企业振兴的激励作用；d．企业文化具有团队精神建设的凝聚作用；e．企业文化具有企业创新活力的推动作用；f．企业文化具有企业行为规范的约束作用。

（2）农村信用社企业精神

农村信用社企业精神是：勤奋、忠诚、严谨、开拓。“敬业”是农村信用社员工要树立的核心价值理念。

3．农村信用社员工行为标准

（1）农村信用社会计记账员的岗位职责

①按照金融政策、法规和信用社会计制度及记账操作程序，办理各项业务核算，准确、及时、真实、完整地记载、计算和反映业务、财务活动情况；

②做好柜面服务，及时办理存、贷、结算业务，为客户提供方便，认真审查凭证，严格柜面监督，防止发生差错，做到账务“五无、六相符”；

③正确进行储蓄核算，严格执行开销户、续存、到期支取、挂失、提前支取等制度规定，准确计算利息，定期通打储蓄分户账；

④妥善保管经办的账簿、凭证、有价单证、重要空白凭证及业务用章等，并认真建立各种登记簿。

（2）农村信用社出纳人员的岗位职责

①按照国家银行规定和信用社会计、出纳制度及出纳操作程序，办理现金的收付、整点以及损伤票币的兑换工作；

②根据市场货币和流通业务往来需要，定期向开户银行编报现金收支计划，做好现金供应和回笼工作；

③做好库存现金的限额管理工作，及时上缴超限额库存现金和损伤残币，做到资金合理占用；

④做好库房管理，严格管理现金、金银、外币和有价单证及现金运送，确保绝对安全；

⑤加强柜面监督，做好反假币、反破坏人民币和同违法乱纪行为作斗争工作，维护财经纪律。

【例14】（判断题）信用社日常出纳业务使用的印章有人名章、公章、现金收讫章、现金付讫章。（　  ）

【答案】×

【解析】信用社日常出纳业务使用的印章有个人名章、现金收讫章和现金付讫章。公章并非出纳使用。

（3）农村信用社信贷员的岗位职责

①认真贯彻执行党的路线、方针、政策和国家的经济、金融法规和政策，遵守农村信用社的信贷管理规章制度；

②认真学习政治理论、文化知识和专业技术，提高政治、文化和专业技术素质，不断提高工作能力和工作质量，开拓创新信贷业务新领域；

③接受客户办理信贷业务的申请，调查客户资信及其偿还信用能力；

④审查并批准权限内的信贷业务，与客户商讨信贷业务的金额、期限、利率、还款期限等条件，审核信贷业务的担保抵押品；

⑤安排信贷合同的签约事宜，指导客户办理信贷业务手续，监督资金的汇兑调拨；

⑥注意信贷客户的经营及变化状况，检查信贷资金的运用是否符合规定，通知信贷客户按时偿还信贷的本金和利息，收集和积累客户的有关资料；

⑦办理借款人的提前归还信用或展期的申请，采取各种方式催收逾期信用的本金和利息，按规定程序处理呆账和坏账；

⑧在信用回收后，考核信贷业务的经济效益，结清信贷业务卷宗并归入档案，利用档案资料总结经验教训，为信贷业务的发展服务。

（4）农村信用社保卫人员的岗位职责

①执行押运任务时：

a．了解和熟悉押运库款的数量、出发时间、车辆、押运路线、交接单位和交接人的情况，严格执行现金、有价证券的交接手续，做到运送前点收，运送后点交，认真进行核对清楚后进行登记签字；b．严格执行双人武装押运制度；c．严守秘密，忠于职守；d．押运途中发生事故或车辆故障，应立即与警队领导取得联系，并采取临时保卫措施；e．严禁一切无关人员搭乘运送头寸或有价证券的车辆，不准载运违禁物品，按规定使用免检证；f．执行押运任务前要对枪支弹药全面进行检查和擦拭；g．检查包片网点的安全保卫制度招待情况，并按规定进行处罚。

②执行守库任务时：

a．熟悉金库周围的地形和警械设施，保持高度警惕，坚守岗位，忠于职守，确保库款和财产安全；b．严格遵守值勤纪律，执行双人守库制度，互相配合，共同完成守卫执勤任务；c．金库值班室不准留宿和接待非值班人员，按时上岗，不做与守库无关的事情，保持值班室的清洁卫生和安静。严禁赌博、饮酒、打闹和打牌、打麻将等娱乐活动；d．夜间守库要认真检查周围环境的安全情况，关锁好门窗，发现问题及时采取措施处理。严防发生盗窃、纵火、抢劫、爆炸等破坏活动；e．经常检查报警装置和护卫设施，使之处于良好状态；f．爱护武器弹药，严禁玩弄枪支，防止走火伤人事故发生；g．严格执行守库和武器领用登记制度，并做好记录，遇重要情况时应立即报告警队领导。

③执行驾驶押运车辆任务时：

a．必须优先保证押运库款用车，各种行政用车要服从于押运库款用车，确保押运库款安全、准时到达目的地；b．爱护车辆，定期进行维修和保养，使车辆始终处于良好状态，做到随叫随到随即出车，以备紧急出动；c．严格遵守押运制度，服从押运组长的指挥，在执行任务时不准搭乘一切无关人员，不准装载危险物品，不准泄露押运机密，积极主动地配合押运员做好安全保卫工作；d．在执行任务时自觉遵守交通法规，文明驾驶，全神贯注，提高警惕，确保安全。在途中车辆发生故障或遇到紧急情况时，要与押运人员齐心协力，互相配合，果断地采取应急措施妥善处理。

（5）农村信用社储蓄人员的岗位职责

①对外办理存取款、计息业务，包括输入电脑记账、打印凭证、存折、存单，收付现金等；

②办理营业用现金的领解、保管，登记柜员现金登记簿；

③办理营业用存单、存折等重要空白凭证和有价单证的领用与保管，登记重要空白凭证和有价单证登记簿；

④掌管本柜台各种业务用章和个人名章；

⑤办理柜台轧账，打印轧账单，清理、核对当班库存现金和结存重要空白凭证和有价单证，收检业务用章，在综合柜员的监督下，共同封箱，办理交接班手续，凭证等会计资料交综合柜员；

⑥调查研究，分析储源；

⑦负责组织开展储蓄宣传工作，动员和组织存款。