第1章 导 论

1.1 问题的提出

企业集团作为社会经济发展的重要力量，从其出现开始便引起了理论界的关注，并引发了大量的讨论，尤其是近年来，随着信息技术的广泛应用和知识经济的快速发展，企业集团开始由传统的层级制组织逐渐向网络化组织转变，这使得企业集团管理控制问题愈发重要。在实践中，随着企业集团的迅速发展和规模的快速膨胀，许多企业集团的子公司数量越来越多，股权结构和控股链条越来越复杂，母公司对子公司的管理控制难度逐渐加大，再加之母子公司战略定位的模糊、分工与协作的低效等问题的存在，使得我国许多企业集团网络内部缺乏有机联系、竞争力不强、规模效应和资源整合等组织优势难以充分发挥。

管理控制系统作为企业集团内部控制系统最重要的组成部分，对各个子公司以及整个集团网络的运营行为起到关键的规范、引导与激励作用。一套设计良好、运行高效的管理控制系统，不仅能够引导子公司服从集团整体战略目标，促进子公司改进管理、规范运营、提高效率，而且有利于促进集团网络内部各个企业之间的长期合作，优化整个企业集团内部的资源配置，为企业集团的可持续发展提供坚实的保障。但是，目前理论界关于企业集团管理控制的研究仍不够全面与系统，研究视角较为陈旧且忽视了组织环境变量的影响，没有从企业集团合作网络特性的视角探讨企业集团的管理控制问题，强调刚性控制而忽视了柔性控制，强调结构化控制而忽视了关系控制，强调他控而忽视了自控。同时，对企业集团管理控制的探讨大都停留在定性分析层面，定量分析和模型分析方法运用不够；技术操作层面上的研究较多，缺乏多学科的理论支撑，理论深度有待加强；对企业集团管理控制评价和反馈方面的研究很少。这不仅限制了企业集团管理控制理论的进一步丰富与发展，同时还使得现有的管理控制体系难以在企业集团实践操作中得到有效的应用与检验。

基于此，本书选择在合作网络范式下对企业集团管理控制问题进行深入的创新性研究。其研究目的为：针对传统企业集团管理控制的缺陷和现有研究的不足，借鉴国内外相关领域研究的最新成果和方法，结合企业集团的合作网络特性，引入合作、协同、共享等新的理念，探索合作网络范式下刚性控制与柔性控制相结合的企业集团管理控制框架，丰富和发展企业集团的管理控制理论和成果，为企业集团管理控制实践提供借鉴和参考。

1.1.1 理论意义

(1)从合作网络这一全新的视角研究企业集团的管理控制问题，构建刚性控制与柔性控制相结合的企业集团管理控制框架，可以在理论上进一步丰富和拓展企业集团管理控制理论。现有的管理控制理论主要集中在单一企业上，对企业集团管理控制的研究较少，尤其是从合作网络这一视角研究管理控制的文献更少，因此，本书在系统分析企业集团网络属性的基础上研究了其内部的母子公司管理控制问题，并在合作网络范式下构建了企业集团管理控制的主体框架，这能够丰富相关理论，为后续研究提供新的思路和视角。

(2)本书突破了现有研究的局限，以多学科的理论为依据，引入了合作、共享、协同等新的理念，强调企业集团的管理控制不应是传统的行政命令式控制，而应是在集团整体战略指导下、以合作为导向的管理控制。在此基础上，本书对股权控制、信息合作与控制、集成风险控制、财务关系协调与控制、预算管理以及母子公司业绩评价等进行了深入探讨，在每一部分都提出了创新性的观点，并探讨了学习机制、信任机制、集团文化等管理控制系统的保障机制，使得企业集团管理控制框架更符合企业集团合作网络的本质，并有效弥补了以往研究中较多注重管理控制实务操作、理论深度不够的缺陷，具有较强的学术创新性和理论价值。

1.1.2 实践意义

本研究以多学科理论为依据，运用理论与模型相结合、规范分析与实证检验相结合的方法构建了企业集团管理控制的主体框架，并对各具体的管理控制手段及其运作进行了探讨，该成果既能够顺应新形势下企业集团经营管理的需要，也能极大地满足企业集团对管理控制的实践需求，因此有助于企业集团解决其所面临的内部协同效应难以实现、集团冲突层出不穷的“集而不团”的管理控制困境，进而能够为企业集团提高管理控制效率、优化资源配置、实现合作盈余以及可持续发展提供决策借鉴。因此，该研究还具有重要的实践意义。