2.1 现金流量

2.1.1 现金流量的概念

现金流量是现代企业财务活动中的一个重要概念，是指企业在一定会计期间按照现金收付实现制，通过一定经济活动(包括经营活动、投资活动、筹资活动和非经常性项目)而产生的现金流入、现金流出及其总量情况的总称，即企业一定时期的现金和现金等价物的流入和流出数量。

工程经济中的现金流量是拟建项目在整个项目计算期内各个时点上，实际发生的现金流入和流出。若将项目看作一个系统，则在某一时点上，将流出系统的实际支出(费用)称为现金流出(CO)，而将流入系统的实际收入(收益)称为现金流入(CI)，现金流入与现金流出的差额称为净现金流量。一般把现金流入定为正值，现金流出定为负值。净现金流量根据计算确定是正值还是负值。现金流入、现金流出以及净现金流量统称为现金流量。

现金流量是以项目作为一个独立的系统，反映项目在整个计算期内实际收入(收益)和实际支出(费用)的现金活动。在计算方法上，其与常规的会计方法不同。现金流量只计算现金收支(包括现钞、转账支票等结算凭证)，不计算项目内部的现金转移(如折旧等)。另外，现金流量应准确反映现金收支的实际发生时点，什么时点发生就记录在什么时点。

现金流量是衡量企业经营状况是否良好、是否有足够的现金偿还债务、资产变现能力等的重要指标。